Solo poche settimane dopo che l’Internal Revenue Service degli Stati Uniti ha pubblicato una nuova guida per la criptovaluta, l’autorità fiscale, dei pagamenti e delle dogane del Regno Unito, Her Majesty’s Revenue and Customs, ha aggiornato il suo documento sulla politica fiscale della criptovaluta per aziende e privati .
L’approccio dell’HMRC in questo documento politico è, come previsto, conservativo, ed è in linea con il trattamento fiscale degli altri paesi per le criptovalute.
L’HMRC afferma esplicitamente che non considera la criptovaluta come una valuta e il documento politico utilizza il termine “criptoasset” e non criptovaluta.
Il documento programmatico sugli individui considera l’attività di criptovaluta come un investimento personale soggetto all’imposta sulle plusvalenze che dovrebbe essere pagata quando la criptovaluta viene venduta per fiat, usando la criptovaluta per pagare beni o servizi, donare criptovaluta o – a differenza della posizione dell’autorità fiscale francese – scambiare criptovaluta con criptovaluta.
L’imposta sulle plusvalenze
Viene comunemente utilizzata per tassare l’attività delle criptovalute in molti paesi, come Stati Uniti e Israele.
Tuttavia, mentre altri paesi stanno lottando per tracciare il confine tra attività personale e negoziazione professionale, l’HMRC afferma che la criptovaluta rientrerebbe nella definizione di attività commerciale “solo in circostanze eccezionali”, continuando:
“HMRC si aspetta che le persone acquistino e vendano cripto-test con tale frequenza, livello di organizzazione e raffinatezza che l’attività equivale a un commercio finanziario in sé”.
Il documento politico afferma che lo stipendio di un dipendente e l’attività estrattiva sono soggetti all’imposta sul reddito .
Il mining come verrà tassato?
L’attività estrattiva per singoli individui può anche essere classificata come attività commerciale. L’HMRC esaminerà diversi fattori per decidere sulla classificazione, come il grado di attività, l’organizzazione, il rischio e la commercializzazione.
Se l’attività di mining non corrisponde a un trade, qualsiasi cripto assegnata per il mining di successo – o qualsiasi altra tassa di mining – sarà tassabile come reddito.
Se rientra nella classificazione dell’attività commerciale, potrebbero essere dovute l’imposta sulle società e un’imposta sul valore aggiunto.
Nei casi in cui l’individuo non ha venduto immediatamente e ha ottenuto la criptovaluta, sarà soggetto all’imposta sulle plusvalenze quando tale criptovaluta viene venduta o scambiata.
Gli airdrops possono essere trattati come plusvalenze o come imposte sul reddito, a seconda delle circostanze.
Se gli airdrops vengono dati in caso di scissione di una catena o in qualsiasi altro caso che non costituisce un pagamento per la fornitura di un servizio o attività commerciale, saranno trattati come imposte sulle plusvalenze. Se è correlato a qualsiasi servizio o ad altre condizioni, sarà tassato come reddito.
Se stai pagando l’imposta sul reddito per le attività di criptovaluta, puoi anche compensare le tue perdite dalle negoziazioni con utili futuri o altre entrate.
Sembra che qualcuno nell’HMRC comprenda le implicazioni fiscali del mercato criptato volatile. Il documento politico tenta di prevenire le criptovalute che utilizzano il mercato volatile per manipolare le tasse dovute. L’articolo ha una regola specifica per la criptovaluta acquisita entro 30 giorni dalla vendita.
Questa regola si applica se un individuo acquisisce token e li vende o li scambia entro 30 giorni dallo smaltimento dello stesso tipo di token. Coloro che compreranno e venderanno gli stessi token non saranno soggetti a perdita di capitale fino all’importo del nuovo token acquistato in tali date.
L’approccio conservativo dell’HMRC si applica anche alle attività commerciali. Le società di criptovalute non troveranno vantaggi fiscali cripto-amichevoli nell’ambito della politica di Sua Maestà.
Le società di crittografia con sede nel Regno Unito sono soggette all’imposta sulle società sui loro profitti e guadagni. Qualsiasi prodotto o servizio venduto in cambio di token crittografici è soggetto a IVA.
Detto questo, l’HMRC ha deciso che, ai sensi del Value Added Tax Act 1994 , i servizi finanziari forniti da criptovalute o qualsiasi altro servizio richiesto per scambiare token sono esenti da IVA.
Le società che pagano stipendi in criptovaluta sono soggette all’imposta sul reddito e ai contributi assicurativi nazionali sul valore del bene.
Tassa di riserva dell’imposta di bollo
La “tassa di riserva dell’imposta di bollo” del Regno Unito viene addebitata su titoli e titoli. L’HMRC non considera la criptovaluta come una scorta o un titolo e, pertanto, non vi sarà alcuna imposta di riserva di imposta di bollo sull’attività di criptovaluta nel Regno Unito
Senza dubbio, il 2019 sarà contrassegnato come l’anno dell’orientamento fiscale crittografico. Dopo 11 anni di esistenza di Bitcoin, i paesi di tutto il mondo stanno creando chiarezza per i contribuenti per quanto riguarda l’attività di criptovaluta.
Il 2020 sarà l’anno che alla fine mostrerà un aumento significativo delle dichiarazioni fiscali? Solo il tempo lo dirà.
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