Fisco rafforza i controlli sui conti correnti e chiarisce le nuove regole
Controlli fiscali sui conti correnti: cosa cambia dal 2026
Dal 2026 l’Agenzia delle Entrate intensifica i controlli sui conti correnti in tutta Italia, grazie a nuovi algoritmi che incrociano automaticamente dati bancari, dichiarazioni dei redditi e indicatori di spesa. Ogni movimento anomalo o non coerente con il reddito dichiarato può attivare verifiche mirate, richiedendo al contribuente documentazione dettagliata su origine e natura delle somme. L’obiettivo è individuare redditi non dichiarati, distinguendo tra operazioni imponibili e movimenti leciti ma da provare, come prestiti familiari, donazioni o vendite occasionali. Il sistema non introduce nuove imposte, ma aumenta la profondità dei controlli e la capacità di selezione dei soggetti a rischio, con particolare attenzione a imprenditori, professionisti e contribuenti con ISA bassi.
In sintesi:
- Dal 2026 algoritmi fiscali incrociano conti correnti, dichiarazioni dei redditi e indicatori di spesa.
- Accrediti non giustificati possono essere tassati se privi di documentazione chiara e tracciabile.
- Punteggio ISA basso e movimenti anomali aumentano il rischio di controlli mirati.
- Per imprese e professionisti attenzione anche a prelievi non documentati oltre soglie ricorrenti.
Come funzionano i nuovi controlli su movimenti e anomalie bancarie
Il cuore del sistema è l’Anagrafe dei rapporti finanziari, che raccoglie i flussi dei conti correnti e li confronta con redditi e spese dichiarate. Gli algoritmi segnalano scostamenti rilevanti tra stile di vita e capacità reddituale, generando alert per gli ispettori.
Particolarmente sensibili sono gli accrediti non spiegati: non basta qualificarli verbalmente come “prestito” o “aiuto familiare”. La Cassazione pretende prove puntuali, come scritture private con data certa, bonifici con causale dettagliata, documenti bancari che attestino origine e finalità del denaro.
Operazioni quali donazioni, risarcimenti per danno emergente, rimborsi spese per conto terzi e vendite occasionali di beni usati sono considerate non imponibili solo se adeguatamente documentate. In assenza di tracciabilità, gli importi possono essere riqualificati come reddito, con recupero di imposte, sanzioni e interessi.
Algoritmi, imprese, IVA e prospettive dei controlli dal 2026
Gli Indici Sintetici di Affidabilità (ISA) diventano un filtro decisivo: un punteggio inferiore a 6 su 10, combinato con flussi bancari incoerenti, eleva il rischio di verifica. Le banche sono obbligate a segnalare all’UIF operazioni sospette per importo o frequenza, dati che alimentano ulteriormente l’analisi del Fisco.
Per chi ha reddito d’impresa o di lavoro autonomo, l’attenzione riguarda sia gli accrediti sia i prelievi non documentati, che possono essere interpretati come pagamenti in nero, specie oltre le soglie operative di 1.000 euro al giorno e 5.000 euro al mese.
Nel campo dell’Iva, il focus resta sugli accrediti: versamenti privi di fattura possono essere considerati incassi imponibili, mentre i prelievi, secondo la giurisprudenza della Cassazione, non bastano da soli a dimostrare una vendita non dichiarata. Il vero elemento dirimente nel 2026 sarà la capacità di esibire, in tempi rapidi, prove documentali solide su ogni movimento rilevante.
FAQ
Quali movimenti sul conto corrente sono più a rischio di controlli fiscali?
Sono particolarmente attenzionati accrediti ricorrenti, importi elevati non coerenti col reddito, versamenti in contanti senza causale chiara e bonifici dall’estero privi di documentazione.
Come dimostrare correttamente un prestito o una donazione familiare?
È necessario predisporre un documento scritto con data certa, indicare causale dettagliata nei bonifici e conservare ogni prova bancaria dell’operazione tra le parti coinvolte.
Che ruolo ha il punteggio ISA nel rischio di verifica fiscale?
Un punteggio ISA inferiore a 6 su 10, unito a flussi bancari incoerenti, aumenta sensibilmente la probabilità di controlli mirati da parte del Fisco.
Quali prelievi possono essere visti come pagamenti in nero per le imprese?
Per imprese e autonomi, prelievi frequenti e non giustificati oltre 1.000 euro al giorno o 5.000 al mese possono insospettire l’Amministrazione finanziaria.
Dove trovare i riferimenti ufficiali sulle nuove modalità di controllo?
Le informazioni ufficiali sono pubblicate da Agenzia delle Entrate, provvedimenti normativi collegati e sentenze della Cassazione disponibili sui rispettivi siti istituzionali.
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