Figli a carico over 30 nuove regole detrazione IRPEF quali spese restano ancora detraibili

Detrazione figli a carico: novità dal 2025

Con l’entrata in vigore della Legge di Bilancio 2025 (Legge n. 207/2024), il sistema delle agevolazioni fiscali legate ai figli a carico subisce una trasformazione significativa. Le novità riguardano in particolare il criterio di accesso alle detrazioni IRPEF, che affianca e in parte sostituisce il tradizionale parametro reddituale con un nuovo vincolo anagrafico. Questa riforma determina una ridefinizione netta delle soglie e delle condizioni alle quali i genitori possono beneficiare delle detrazioni in relazione all’età e allo stato di disabilità dei figli, delineando un quadro più rigido e specifico rispetto al passato.

Dal 1° gennaio 2025 la detrazione per figli a carico è riconosciuta esclusivamente secondo fasce di età e condizioni certificate, indipendentemente da precedenti criteri basati unicamente sul reddito del figlio. In particolare, è prevista una detrazione fissa di 950 euro per ciascun figlio con un’età compresa tra i 21 e i 30 anni. Per i figli che hanno superato i 30 anni, la detrazione permane solo in presenza di disabilità certificata secondo la legge n. 104/1992. Tale modifica rappresenta un cambio paradigmatico che delimita con precisione le possibilità di godere delle agevolazioni a seconda di un criterio anagrafico rigido, tranne per la condizione di disabilità.

Questo nuovo assetto rivede e differenzia nettamente le condizioni rispetto agli anni precedenti, eliminando per i figli oltre i 30 anni senza problemi di salute la possibilità di beneficiare della detrazione salvo il caso specifico della disabilità. Si consolida quindi una selezione più mirata delle agevolazioni fiscali, con l’obiettivo di indirizzare gli incentivi solo verso le categorie di figli per le quali il sostegno economico da parte del genitore è maggiormente giustificato e normativamente previsto.

Criteri e limiti per figli over 30 non disabili

Per i figli che hanno superato i 30 anni e non risultano portatori di disabilità riconosciuta, la detrazione IRPEF per figli a carico cessa di applicarsi. La norma introduce così un limite anagrafico netto, interrompendo il precedente modello basato esclusivamente sui redditi dei figli. Nonostante ciò, permane il requisito del reddito del figlio, che deve essere inferiore a 2.840,51 euro annui, condizione essenziale per riconoscere lo status di “figlio a carico”. Tuttavia, il superamento della soglia anagrafica senza disabilità certificata comporta l’automatica esclusione dalla detrazione fissa spettante fino a 950 euro, indipendentemente dal reddito.

Il legislatore ha inteso così delineare con precisione la platea dei beneficiari, concentrando le agevolazioni sugli under 30 e sulle categorie protette, escludendo in modo netto i figli adulti senza disabilità. Ciò si traduce in un impatto significativo per numerose famiglie, le quali non potranno più beneficiare della detrazione ordinaria per figli oltre i 30 anni, anche qualora il figlio stesso non percepisca redditi rilevanti o sia sostanzialmente a carico dal punto di vista economico. La modifica accentua, quindi, la distinzione tra lo status di “carico” fiscale e la reale condizione di sostegno economico.

Resta fermo l’obbligo di verificare l’esistenza di eventuali certificazioni di invalidità ai sensi della legge 104/1992, condizione imprescindibile per conservare il diritto alla detrazione anche dopo il trentesimo anno di età. In assenza di tale certificazione, la normativa è stringente e non concede margini di deroga, né per motivi legati al reddito né per altre condizioni, rafforzando così il criterio anagrafico come parametro principale per la fruizione del beneficio fiscale.

Spese detraibili per figli a carico oltre i 30 anni

Nonostante la soppressione della detrazione IRPEF ordinaria per i figli senza disabilità che superano i 30 anni, il legislatore mantiene aperta una porta significativa per le famiglie. Infatti, il genitore può continuare a beneficiare della detraibilità di alcune spese effettivamente sostenute per il figlio fiscalmente a carico, a condizione che questi rispetti il limite reddituale fissato a 2.840,51 euro annui.

Tra le spese ammesse in detrazione rientrano diverse tipologie, in particolare quelle di natura sanitaria, come le spese mediche e per l’acquisto di dispositivi medici, oltre a quelle relative all’istruzione universitaria e ai corsi di formazione. Questi costi, benché non legati direttamente alla detrazione “figli a carico”, possono pertanto essere portati in deduzione o detrazione secondo la normativa vigente sui singoli oneri deducibili o detraibili.

Questa disposizione rappresenta un meccanismo di sostegno fiscale indiretto che va a compensare in parte l’eliminazione della detrazione fissa, riconoscendo a chi ha figli adulti con reddito basso la possibilità di recuperare vantaggi fiscali su spese specifiche legate al mantenimento e sviluppo personale dei figli stessi.

Occorre comunque prestare attenzione al rispetto puntuale della soglia del reddito del figlio e alla corretta documentazione delle spese, che deve essere conservata per eventuali controlli dell’Agenzia delle Entrate. È inoltre fondamentale che tali spese siano effettivamente a carico del genitore che le porta in detrazione, elemento essenziale per la legittimità del beneficio fiscale.

In assenza di criteri ufficiali ancora dettagliati tramite circolari ministeriali, questa interpretazione, confermata da quesiti e orientamenti preliminari dell’Agenzia delle Entrate, rappresenta una rilevante novità per i contribuenti con figli over 30 a basso reddito, garantendo comunque un supporto fiscale puntuale nonostante la perdita della detrazione standard per figli a carico.