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Nuovo discarico automatico delle cartelle esattoriali dal 2026

Dal 1° gennaio 2026 entra a regime il discarico automatico delle cartelle esattoriali gestite da Agenzia delle Entrate-Riscossione (AdER). Non è un condono, ma una profonda riorganizzazione del magazzino crediti pubblici, stimato oltre 1.200 miliardi, in gran parte già inesigibili. L’obiettivo è riallineare banche dati, contabilità e azione esecutiva alla reale capacità di riscossione dello Stato.

Per i contribuenti questo significa maggiore chiarezza sul perimetro dei debiti effettivamente esigibili, mentre per gli enti creditori diventa centrale la valutazione selettiva dei carichi restituiti.

Come funziona la regola dei cinque anni

Il cuore della riforma è il limite temporale: trascorsi cinque anni dall’affidamento del carico a AdER senza riscossione effettiva, la posizione viene automaticamente “scaricata” dai registri dell’agente della riscossione. AdER effettua verifiche annuali sui carichi ultra-quinquennali, individua quelli inesigibili (nullatenenti, irreperibili, assenza di beni pignorabili) e li restituisce all’ente creditore (Stato, Comuni, INPS, enti previdenziali).

L’ente, ricevuto il report, decide se procedere all’annullamento contabile del credito o mantenere il debito in vita, ad esempio in presenza di contenzioso o di possibili sviluppi reddituali del debitore.

Perché non è un condono fiscale

Il discarico automatico non estingue di per sé il debito, ma ridefinisce chi lo gestisce e come viene contabilizzato. Non prevede sconti, rottamazioni o riduzioni d’imposta, né richiede domande del contribuente: è una procedura interamente d’ufficio. Il debito viene tolto dal magazzino di AdER e restituito all’ente originario, che resta formalmente titolare del credito entro i limiti di legge.

Si tratta di una “operazione verità” sui crediti fiscali, pensata per eliminare dai sistemi attivi le posizioni senza reali prospettive di incasso, riducendo i costi amministrativi e migliorando l’affidabilità delle statistiche di finanza pubblica.

Impatto su imprese, professionisti e cittadini

Per imprese e partite IVA il nuovo meccanismo rappresenta una svolta nella gestione del rischio fiscale e nella pianificazione finanziaria. Le cartelle cronicamente non riscuotibili, ma ancora presenti nei sistemi, hanno finora generato incertezza presso banche, investitori e partner commerciali. Dal 2026 la distinzione tra debiti vivi ed effettivamente perseguibili e posizioni “morte” diventa più netta e verificabile.

Anche i cittadini avranno un quadro più chiaro del proprio indebitamento verso la PA, con minori sovrapposizioni tra vecchie azioni esecutive e nuovi piani di pagamento.

Pulizia dei bilanci e rating creditizio

Le società potranno allineare bilanci, business plan e informative bancarie a un quadro debitorio più realistico. La fuoriuscita dalle banche dati di riscossione delle cartelle inesigibili riduce il “rumore” informativo che spesso penalizza il merito creditizio delle imprese, specie PMI. Le banche potranno valutare meglio il rischio legato ai debiti fiscali, distinguendo tra posizioni oggetto di piani di rateizzazione attivi e carichi ormai restituiti agli enti.

Questo favorisce accesso al credito, ristrutturazioni finanziarie e operazioni straordinarie, in linea con le logiche del mercato dei crediti deteriorati (NPL).

Rapporto tra discarico automatico e rateizzazioni

La riforma ha potenziato dal 2025 le regole di rateizzazione per chi vuole mettersi in regola prima del discarico. Sono previste durate ordinarie fino a 84 rate e straordinarie fino a 120, con margini di decadenza più ampi. Le cartelle oggetto di piani rateali attivi non rientrano nel discarico quinquennale finché la dilazione è rispettata.

Per il contribuente conviene valutare se sfruttare la rateizzazione agevolata per debiti sostenibili, evitando affidarsi solo alla possibilità di discarico, che non equivale a cancellazione automatica del credito da parte dell’ente.

Verifica online delle cartelle e avvio operativo

Il controllo della propria posizione passa dal portale Agenzia delle Entrate-Riscossione, accessibile con SPID, CIE o CNS. Da qui è possibile monitorare lo stato delle cartelle, la data di affidamento del carico e l’eventuale presenza di azioni esecutive. Sempre più informazioni saranno rese disponibili in tempo reale man mano che il sistema di discarico andrà a regime nel biennio 2026–2027.

Non è necessaria alcuna istanza: il contribuente deve solo verificare gli aggiornamenti di stato.

Come leggere “Da Saldare”, “Saldati” e posizioni discaricate

Nell’area “Situazione debitoria”, le cartelle ancora operative compaiono in “Da Saldare”, mentre quelle definite confluiscono in “Saldati”. Con il discarico automatico, le posizioni che maturano i requisiti quinquennali dovrebbero migrare verso una sezione dedicata, indicata come “Posizioni discaricate” o simile. In questo spazio il debito non risulterà pagato, ma chiuso amministrativamente da AdER e restituito all’ente.

Questa distinzione consentirà di separare chiaramente i debiti ancora aggredibili da quelli ormai fuori dal perimetro della riscossione coattiva dell’agente.

Stato attuale del primo invio e tempi tecnici

Con il D.Lgs. 110/2024 è partita la prima ricognizione massiva dei carichi affidati tra 2016 e 2020 non riscossi entro il 31 dicembre 2025. Nel primo semestre 2026 AdER scarica i debiti dai propri sistemi e trasmette i flussi agli enti creditori. Online gli utenti possono notare il cambio di stato di alcune cartelle, con diciture che indicano restituzione o sospensione.

La cancellazione contabile definitiva resta però competenza dell’ente, che valuta caso per caso la convenienza di proseguire o meno l’azione di recupero.

FAQ

Il discarico automatico estingue sempre il debito?

No. Il discarico sposta il credito da AdER all’ente originario, che decide se annullarlo o mantenerlo contabilmente vivo. Senza formale annullamento dell’ente, il debito può restare esigibile entro i termini di prescrizione.

Cosa succede se dopo il discarico acquisisco beni o redditi?

Se emergono nuovi elementi patrimoniali, l’ente creditore può riattivare il recupero, anche riaffidando il carico a AdER, purché non siano decorsi i termini di legge. Il discarico non protegge da future azioni se il credito non è stato definitivamente annullato.

Il meccanismo vale per multe, tributi locali e contributi INPS?

Sì, riguarda tutti i carichi regolarmente affidati alla riscossione: tributi erariali, imposte locali, sanzioni amministrative, contributi previdenziali. Sono esclusi solo i casi espressamente previsti, come frodi gravi o crediti collegati a sentenze penali.

È necessario presentare domanda per ottenere il discarico?

No. Il processo è totalmente automatizzato e gestito dall’amministrazione. Il contribuente può solo monitorare online lo stato delle cartelle, verificando data di affidamento e presenza di azioni esecutive che interrompono il termine quinquennale.

Come si concilia il discarico con le nuove rateizzazioni dal 2025?

Le rateizzazioni restano lo strumento principale per regolarizzare debiti sostenibili. Le posizioni con piano attivo non sono oggetto di discarico finché il contribuente rispetta le scadenze. Il discarico interviene sulle posizioni senza incassi e prive di piani in corso.

Qual è la base normativa della riforma della riscossione?

Il nuovo sistema discende dalla Legge Delega Fiscale 2023 e dai decreti attuativi, tra cui il D.Lgs. 110/2024 sulla riforma della riscossione, che disciplina regola dei cinque anni, flussi tra AdER ed enti e criteri di discarico automatico.