Sei domande che l’IRS deve risolvere sulla tassa di crittografia

L’ Internal Revenue Service (IRS) statunitense è noto per la sua posizione indecisa nei confronti delle criptovalute – a parte il fatto che dovrebbero essere tassati, nient’altro sembra chiaro ai residenti degli Stati Uniti che detengono attività crittografiche. Per rispondere a sei domande di base spesso poste dai detentori di criptovalute negli Stati Uniti, l’istituto di ricerca e di difesa su base crittografica Coin Center ha pubblicato un rapporto con raccomandazioni su cosa dovrebbe essere fatto per risolvere questi problemi.

L’IRS ha pubblicato una guida all’inizio del 2014 che non è mai stata aggiornata e non risponde alle domande seguenti. “Piuttosto che prendere di mira ‘trucchi fiscali non intenzionali’, siamo fiduciosi che l’IRS adotterà le nostre raccomandazioni di buon senso”, scrive James Foust, ricercatore senior al Coin Center, in un commento che accompagna il rapporto.

Domanda 1: in che modo i contribuenti devono distinguere tra valuta virtuale convertibile e non convertibile e qual è il significato di tale distinzione a fini fiscali?

Secondo la normativa vigente, solo la “valuta virtuale convertibile” viene trattata come proprietà, ed è definita come “valuta virtuale che ha un valore equivalente in valuta reale o che funge da sostituto della valuta reale” nella guida, nell’Avviso 2014 -21. La guida riguarda solo la valuta virtuale convertibile.

Sebbene Bitcoin sia considerato convertibile, non è chiaro come, per definizione, si debbano categorizzare altri tipi di risorse digitali, “come quelli che hanno allegato diritti di voto o di pagamento o altri diritti o obblighi contrattuali, stablecoins algoritmici, miglia premio delle compagnie aeree e videogiochi valute per le quali esistono mercati ufficiali del fiat – ad esempio, i Dollari Linden di Second Life – così come le valute di videogiochi che non sono destinate a essere negoziate per Fiat, ma per le quali esistono comunque mercati neri secondari – ad esempio, World of Warcraft Gold, “Coin Center sottolinea.

La relazione di Coin Center sollecita l’IRS a chiarire innanzitutto se la distinzione tra attività convertibili e non convertibili faccia una differenza a fini fiscali e, in caso affermativo, chiarisca se i non convertibili sono tassati e in che modo. Inoltre, dovrebbero essere fornite indicazioni più chiare su come separare i due. Se la distinzione non è consequenziale, è necessario notare che l’avviso 2014-21, così come ogni altro, si applica a entrambi.

Domanda 2: Come dovrebbero i contribuenti calcolare il valore equo di mercato della valuta virtuale?

Per calcolare se una transazione ha generato un guadagno o una perdita per il contribuente, devono prendere il valore equo di mercato (FMV) in USD realizzato dallo scambio e sottrarlo dalla base modificata nella proprietà venduta; la base è corretta da varie disposizioni del codice fiscale.

Ora, alla domanda: come si calcola il FMV? La guida afferma che, “Se una valuta virtuale è quotata in una borsa e il tasso di cambio è stabilito dall’offerta e dalla domanda del mercato, il valore equo di mercato della valuta virtuale viene determinato convertendo la valuta virtuale in dollari USA (o in un’altra valuta reale). valuta che a sua volta può essere convertita in dollari statunitensi) al tasso di cambio, in maniera ragionevole e applicata in modo coerente. “Tuttavia, la maggior parte delle criptovalute sono elencate in diverse borse ei loro prezzi su ciascuno possono differire – quale scegliere? Che cosa considera l’IRS “un modo ragionevole applicato in modo coerente”? A causa della volatilità del mercato e del tempo di elaborazione spesso lento nelle borse, quale prezzo dovrebbe tenere conto il contribuente?

Coin Centre propone che i contribuenti debbano scegliere se utilizzare i dati del tasso di cambio di una borsa, i dati medi di una serie di borse o un indice di cambio di terzi, a condizione che siano coerenti nella loro scelta. Tuttavia, notano anche che il “modo ragionevole applicato coerentemente” dovrebbe essere spiegato solo e non ci sarebbe bisogno di una soluzione aggiuntiva.

Domanda 3: Come possono i contribuenti determinare la base di costo delle disposizioni valutarie virtuali?

L’acquisto di Bitcoin varia da un giorno all’altro, figuriamoci da un mese o un quarto dell’anno a un altro. Ciò significa che anche le attività sono soggette a tassazione diversa, a seconda di quando sono state acquistate. La soluzione intuitiva sarebbe quella di tenere traccia di ogni singola transazione e calcolarla in base alle circostanze del giorno in cui sono state eseguite. Coin Center definisce questo compito “incredibilmente oneroso ma tecnicamente fattibile” per gli utenti che possiedono le proprie chiavi private, ma per chi utilizza i portafogli ospitati potrebbe essere completamente impossibile.

Le azioni e alcuni altri titoli hanno altri modi più semplici per determinare gli sgravi fiscali, ma le criptovalute sembrano non essere idonee a utilizzarli. Coin Center raccomanda che l’IRS modifichi questa decisione includendo le criptovalute, lasciando che i contribuenti scelgano i metodi di sgravio fiscale allo stesso modo di altri strumenti finanziari comunemente negoziati e / o adattandoli affinché siano applicabili nel caso di criptovalute.

Domanda 4: In che modo i contribuenti devono dimostrare il valore delle donazioni di criptovaluta?

Le donazioni di beneficenza negli Stati Uniti sono deducibili dalle entrate del contribuente per quell’anno e le criptovalute non fanno eccezione. La detrazione è solitamente limitata a 500 USD, mentre le donazioni che garantiscono una detrazione di 5.000 USD o più devono essere valutate. Al momento non esiste un modo per far diventare le criptovalute un’eccezione dalla valutazione, poiché non sono considerate denaro contante.

In questo caso, la raccomandazione è di fare in modo che l’IRS fornisca una guida esplicita che consenta ai contribuenti di utilizzare i dati di scambio per valutare le donazioni di criptovaluta – nello stesso modo in cui calcolerebbero il FMV delle loro transazioni – invece di passare attraverso un costoso processo di valutazione.

Domanda 5: In che modo i contribuenti devono considerare i token che ricevono da una fork o da un airdrop di rete?

Forse l’esempio più famoso di hard fork è stata la creazione di Bitcoin Cash nell’agosto 2017. Chiunque possedesse Bitcoin prima della forcella ha ricevuto una quantità equivalente di Bitcoin Cash dopo di esso. Questo è il caso di tutte le forcelle che determinano la creazione di nuove catene.

Gli Airdrops sono una caratteristica simile: a ciascun possessore di un determinato token, i creatori di un nuovo token possono scegliere di assegnare loro questi nuovi token corrispondenti alla quantità dei token originali che detengono. I nuovi token non vengono venduti, ma semplicemente dati via, a persone conosciute come criptovalute e già in possesso di token, che sono spesso in qualche modo simili a quelli che stanno ricevendo ora.

In entrambi i casi, i destinatari potrebbero essere completamente inconsapevoli dell’esistenza dei nuovi token, specialmente se la forcella o il filtro sono passati inosservati e senza copertura mediatica. Anche se sono a conoscenza, cosa succede se non vendono o scambiano i nuovi token? Cosa succede se non accedono mai a loro, a prescindere dall’essere a conoscenza di loro?

Il rapporto suggerisce che i nuovi token non dovrebbero essere tassati se il proprietario non li dispone. Se lo fanno, allora il reddito dovrebbe essere riconosciuto al momento della disposizione, non il momento del ricevimento o il proprietario che diventa consapevole della loro esistenza, in quanto questi sarebbe troppo difficile da seguire. Tuttavia, se gli utenti tengono i propri token agli scambi, tutto ciò che lo scambio decide di fare con questi nuovi token non dovrebbe influenzare i contribuenti a meno che non sia stato fatto nella loro stessa direzione.

Domanda 6: In che modo i contribuenti devono tenere conto della criptovaluta al momento del deposito delle informazioni?

Nell’Avviso 2014-21, si afferma che i pagamenti crittografici sono soggetti agli stessi obblighi di segnalazione di “qualsiasi altro pagamento effettuato in proprietà”. Le normative vigenti stabiliscono che ogni contribuente che detiene attività finanziarie superiori a determinate soglie in paesi stranieri deve segnalarlo a un istituzione specifica, secondo le circostanze.

Tuttavia, afferma Coin Centre, non è chiaro se la detenzione di criptovalute su una borsa che non si trova all’interno degli Stati Uniti rientri in questa linea guida o meno. Inoltre, non è chiaro se le attività possano essere considerate come attività finanziarie estere se una controparte della transazione non è una persona statunitense.

Come soluzione a questo problema, si suggerisce che l’IRS abbia bisogno di chiarire se le criptovalute sono soggette o meno a questi rapporti – non ci sarebbe alcun bisogno di cambiare nulla nelle attuali normative.

La nuova proposta fiscale potrebbe essere la rovina dei commercianti di crittografia

Nel frattempo, questa settimana, il senatore democratico Ron Wyden ha proposto una nuova versione della tassa sulle plusvalenze, in cui gli investitori pagherebbero le tasse sulle attività che detengono ogni anno quando quelle attività acquistano valore, invece che solo quando vengono vendute. Il senatore repubblicano Pat Toomey della Pennsylvania l’ha definita “un’idea incredibilmente terribile”, secondo un rapporto della CNBC, e le persone sembrano concordare con tutto il cuore.

Questa nuova versione della tassa potrebbe uccidere un sacco di mercati, ma il mercato delle criptovalute è particolarmente vulnerabile a causa dell’elevata volatilità. Tuttavia, l’idea sarebbe incredibilmente difficile da implementare, ma getterebbe ancora un’altra chiave nell’idea già confusa delle tasse di criptovaluta. “Questa proposta fiscale […] aggiunge un’enorme complessità a un codice che è già incredibilmente incomprensibile”, scrive Ron Insana, analista senior presso la CNBC.

Crypto Companies to the Rescue?

All’inizio di quest’anno, Goldman Sachs emessi a fronte di criptovaluta Circle società che è anche un membro di un gruppo di pressione chiamato Blockchain Association ha rivelato che stanno lavorando con l’IRS per chiarire, e anche la creazione, le regole che circondano cripto-to tassazione dei pagamenti criptati. “Riteniamo che ci dovrebbe essere un trattamento fiscale diverso per cripto-to-crypto, in particolare per le transazioni più piccole orientate ai pagamenti. Il governo di punta su questo tema in questo momento è la Francia, dove stanno per approvare una legge in cui non ci saranno tasse sulle transazioni cripto-crittografiche “, ha dichiarato all’epoca il CEO dell’azienda, Jeremy Allaire.