Agenzia delle Entrate: errori frequenti nelle comunicazioni e come evitarli efficacemente

comunicazioni errate e interventi di autotutela

L’analisi del 2024 evidenzia come quasi il 20% delle comunicazioni fiscali emanate dall’Agenzia delle Entrate contenga errori, incidendo profondamente sull’affidabilità delle procedure di controllo automatizzato. Questa percentuale rappresenta un serio campanello d’allarme riguardo alla qualità degli atti emessi verso i contribuenti.

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Il ricorso all’autotutela emerge come la principale risposta alle anomalie riscontrate: nel 19,36% dei casi relativi al controllo automatico delle dichiarazioni dei redditi, l’Agenzia ha proceduto a modifiche o annullamenti senza necessità di contenzioso. In particolare, l’11,15% delle comunicazioni è stato rettificato, mentre l’8,21% è stato interamente annullato, spesso in seguito a segnalazioni provenienti da cittadini, CAF e professionisti del settore.

La situazione si aggrava ulteriormente nel settore del Registro, con un incremento degli accertamenti annullati che raggiunge il 13,5%, segnando una crescita significativa rispetto all’anno precedente. Gli annullamenti totali sono aumentati del 23% rispetto al 2023, con più di 20 milioni di euro di imposte indebitamente richieste e successivamente cancellate. Anche le rettifiche parziali sono cresciute, passando dallo 0,95% allo 1,04%, indicazione tangibile di una diffusione degli errori non trascurabile, che impatta negativamente sui tempi di gestione, sui costi burocratici e sulla fiducia nel sistema fiscale nel complesso.

cause degli errori e carenze di personale

Le patologie principali correlate agli errori nelle comunicazioni dell’Agenzia delle Entrate risiedono principalmente nei meccanismi automatizzati di controllo. I complessi algoritmi utilizzati per incrociare i dati fiscali si basano su banche dati spesso incomplete, non aggiornate o scarsamente integrate tra loro, generando così informazioni distorte o incoerenti. Questa dissonanza tecnologica produce conseguenze dirette: richieste di pagamento ingiustificate, dati duplicati o posizioni erroneamente contestate, con oneri che vengono ricaduti direttamente sul contribuente, costretto a validare la propria posizione con evidenti appesantimenti procedurali.

Un ulteriore elemento di criticità è rappresentato dalla riduzione del personale negli uffici dell’Agenzia, che limita la possibilità di interventi di controllo manuali precisi e approfonditi. La carenza di risorse umane spinge inevitabilmente a un affidamento eccessivo agli automatismi, i quali, benché rapidi, non risultano sufficientemente affidabili per garantire una valutazione puntuale e senza errori.

Gli automatismi, infatti, non possono sostituire completamente il giudizio e la competenza umana, soprattutto in presenza di situazioni complesse o eccezionali che richiedono un’analisi puntuale e personalizzata. In tale contesto, la qualità dell’azione amministrativa si trova vulnerabile, con riflessi negativi non solo sulla correttezza degli atti, ma anche sulla percezione di equità e trasparenza da parte dei contribuenti.

risultati della riscossione e novità legislative

Nel 2024 l’Agenzia delle Entrate-Riscossione ha mostrato un significativo incremento nei risultati della riscossione, raggiungendo complessivamente 16 miliardi di euro, con un aumento del 29% rispetto agli obiettivi minimi prefissati. Di questi, 10,6 miliardi derivano da riscossioni ordinarie, segnando un progresso rispetto agli anni precedenti. Questo incremento testimonia un miglioramento sostanziale nell’efficienza operativa, testimoniato anche dalla riduzione del costo di gestione, sceso a soli 47 centesimi ogni 100 euro recuperati, a fronte dei 65 centesimi registrati nel 2023.

Nonostante i risultati positivi, il patrimonio di crediti inesigibili permane come una criticità strutturale con un magazzino che a fine anno ha superato 1.274 miliardi di euro. Di tale importo, circa il 40% è considerato irrecuperabile, comprendendo posizioni relative a contribuenti falliti, deceduti o privi di asset rilevanti secondo l’Anagrafe tributaria. Ulteriori 51,7 miliardi risultano congelati per aspetti giudiziari o per adesione a misure straordinarie come la “rottamazione-quater”. Allo stato attuale, solo su una porzione di circa 102 miliardi si possono ancora approntare azioni di recupero efficaci.

Dinamiche che hanno richiesto l’intervento normativo attraverso il decreto legislativo 110/2024 e il successivo decreto 35/2025, volti a introdurre meccanismi di «discarico automatico» dopo cinque anni dall’affidamento e «discarico anticipato» in situazioni specifiche. Inoltre, è stata istituita una Commissione dedicata al riesame del magazzino storico dei crediti, con il compito di proporre al Ministero dell’Economia e delle Finanze soluzioni calibrate per ridurre il carico di debiti inesigibili.

Sul fronte dei servizi al contribuente, sono state accolte quasi 2 milioni di domande di rateizzazione, con un’efficienza nella gestione delle pratiche che ha raggiunto un tasso di evasione entro 10 giorni pari al 97,6%, grazie alla crescente digitalizzazione. Parallelamente, la percentuale di atti impugnati in sede giudiziaria è rimasta inferiore allo 0,4%, ben al di sotto della soglia obiettivo dell’1%, segno di una riduzione del contenzioso fiscale e di un miglior rapporto tra fisco e contribuenti.